會(huì )計憑證處理不定不能馬虎大意，會(huì )計憑證裝訂的水平也能反映出企業(yè)的管理水平?？纯聪旅孢@張圖片吧，上圖為華為上世紀90年代前后的會(huì )計憑證裝訂，下圖是華為現在標準化的會(huì )計憑證裝訂。

不僅如此根據我們搜集的資料發(fā)現，華為擁有非常先進(jìn)的財務(wù)系統，效率非常高。我們也能從小小的費用報銷(xiāo)這個(gè)環(huán)節就能看出來(lái)！

華為的會(huì )計憑證，看看他華為全球統一的賬務(wù)核算體系優(yōu)點(diǎn)也能知道：

1、效率高，成本費節省。每一個(gè)工作崗位足夠細分，在此崗位的人員對該工作易做到熟練；集中處理會(huì )計核算，需要會(huì )計人員較少，人工成本降低溝通成本也隨之降低。

2、賬務(wù)核算的獨立性很高，監控能力很強。

3、賬務(wù)處理偏嚴。收入確認標準嚴格，費用成本確認扎實(shí)。華為的利潤和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現金流量保持高度正相關(guān)。華為真正做到了既有利潤又有現金流，所以可以每年給虛擬股東分紅，并且分紅比例相當高。

4、數據客觀(guān)公允，績(jì)效考核相對公平。

在華為進(jìn)行賬務(wù)集中管理要求做到會(huì )計核算四個(gè)統一。

一所有的流程應該統一，二是所有的制度統一，三是所有編碼統一，

四是表格模板化。

以華為的費用報銷(xiāo)流程為例，之前是網(wǎng)頁(yè)SSE系統，進(jìn)入系統之填寫(xiě)審批電子流發(fā)起報銷(xiāo)流程。發(fā)起報銷(xiāo)流程后，先有所屬主管確認，二級部門(mén)領(lǐng)導審批。同時(shí)你把報銷(xiāo)單交給部門(mén)秘書(shū)，秘書(shū)在系統里面做簽收，簽收之后秘書(shū)定期將憑證寄往深圳，財務(wù)收到報銷(xiāo)憑證后會(huì )給你打款。為了節省成本，財務(wù)對報銷(xiāo)單據審核以抽查為準，對員工信譽(yù)做相應記錄。根據信譽(yù)記錄確定抽查概率。

華為的賬務(wù)核算基調是偏嚴，目的是確保利潤質(zhì)量。譬如，確認收入時(shí)要求同時(shí)做到四點(diǎn)：第一，已經(jīng)簽訂的銷(xiāo)售合同，第二，產(chǎn)品已經(jīng)交付并且安裝調試完畢，并取得了終驗證明；第三，已向客戶(hù)開(kāi)具了發(fā)票并被客戶(hù)簽收，

第四，收到合同約定的頭期款。

對于資產(chǎn)折舊、費用攤銷(xiāo)、資產(chǎn)減值確認標準也很?chē)揽?，所以華為賬面資產(chǎn)里基本沒(méi)有潛虧。

任總對賬務(wù)核算最核心的要求是數據質(zhì)量有保證。不能反映業(yè)務(wù)真實(shí)狀況的財務(wù)數據是不準確的。任總要求財務(wù)核算的深度與廣度應該和IFS和LTC討論，并非維度越細越好，但是要通過(guò)公開(kāi)上游業(yè)務(wù)環(huán)節的數據問(wèn)題解決財務(wù)數據的質(zhì)量問(wèn)題。華為的啟動(dòng)IFS變革的目的是要打通LTC（從機會(huì )點(diǎn)到現金）。IFS變革讓華為真正做到了財務(wù)和業(yè)務(wù)匹配。

小編在網(wǎng)上找到一份華為的出差費用管理制度：

華為對員工出差有著(zhù)非常嚴格的規定，在審批上更是嚴格把關(guān)，充分放權，員工和主管都必須承擔相應的責任，避免弄虛作假。

★員工應承擔以下責任：

1、出差前填寫(xiě)出差申請并提交直接主管批準。

2、對發(fā)生的差旅費用進(jìn)行合理的成本控制。

3、對各項差旅費用，在發(fā)生之前已經(jīng)充分理解本制度對此的規定。

4、任何與本制度不符、或超出本制度所規定標準的費用，須事先獲得財務(wù)權簽人批準，并將財務(wù)權簽人的批示附在費用報銷(xiāo)單后，沒(méi)有批示將按正常標準或范圍報銷(xiāo)，超過(guò)標準或范圍的部分由個(gè)人承擔。
5、出差返回后，及時(shí)填寫(xiě)正確的費用報銷(xiāo)單據并附上相應原始票據，報銷(xiāo)費用。
6、保證費用發(fā)生的真實(shí)性，如實(shí)申報本人所發(fā)生的出差費用及相關(guān)補助，嚴禁私費公報。

7、對于財務(wù)的詢(xún)問(wèn)及問(wèn)題反饋，及時(shí)予以回答和處理。

  

★主管應承擔以下責任：

1、對部門(mén)的出差需求進(jìn)行合理有效的成本控制。
2、員工出差前，由直接主管審批員工的出差申請，避免不必要的出差，以控制成本。
3、對員工所報銷(xiāo)費用的必要性、真實(shí)性、合理性進(jìn)行全面審核，確保所發(fā)生各項費用符合本制度。

4、對財務(wù)反饋的員工報銷(xiāo)問(wèn)題予以關(guān)注。
從公布的這份制度中可以看出，華為對費用報銷(xiāo)審批有以下幾點(diǎn)要求：
華為費用報銷(xiāo)審批要求
首先，由主管領(lǐng)導對下屬費用報銷(xiāo)的真實(shí)性和合理性把關(guān)。
華為的會(huì )計人員一般不對費用發(fā)票做實(shí)質(zhì)性審核，不審核有幾個(gè)原因：
第一，費用的真實(shí)性應由報銷(xiāo)人員的主管領(lǐng)導把關(guān)，因為他們才真正知情；
第二，費用審核工作量很大，成本效益上不劃算。

譬如，公司全年120萬(wàn)筆費用報銷(xiāo)，每一單審核需要3分鐘的話(huà)，總計耗時(shí)需360萬(wàn)分鐘。這360萬(wàn)分鐘的費用審核需要多少人工去完成呢？

有人擔心，有人虛假報銷(xiāo)怎么辦呢？除了前端主管領(lǐng)導的把關(guān)，華為在后端通過(guò)審計抽查對此予以監督。審計抽查是一種事后監控模式，如果抽查發(fā)現有問(wèn)題，弄虛作假者會(huì )受到較重的處罰。

其次，限定領(lǐng)導電子審批的時(shí)間。

為了保證費用報銷(xiāo)審批的及時(shí)性，華為規定了電子審批的時(shí)限。自電子流流轉到審批人之日起超過(guò)一定時(shí)間沒(méi)有審批的，系統將自動(dòng)跳轉到下個(gè)環(huán)節，默認本環(huán)節審批人已經(jīng)同意。

當然，默認審批通過(guò)出了問(wèn)題的，仍需由該審批人承擔。另外，公司會(huì )定期提取審批時(shí)效記錄予以通報，超時(shí)審批會(huì )給予批評。

第三，限定員工費用報銷(xiāo)的時(shí)限。

華為員工費用報銷(xiāo)原則上要在費用發(fā)生后三個(gè)月內進(jìn)行。如超過(guò)三個(gè)月，但未超過(guò)六個(gè)月，需說(shuō)明未及時(shí)報銷(xiāo)的原因申請特批。超過(guò)六個(gè)月的，不能報銷(xiāo)。

第四，丟失發(fā)票只報銷(xiāo)費用的50%。

如果員工不小心將發(fā)票弄丟了，只要能證明費用真實(shí)發(fā)生了，也可報銷(xiāo)。但報銷(xiāo)時(shí)需要寫(xiě)詳細的情況說(shuō)明。審批通過(guò)后可報銷(xiāo)費用的一半。

為什么只報銷(xiāo)一半呢？一方面，發(fā)票丟失了，所報銷(xiāo)的費用不能在所得稅前扣除，這意味著(zhù)公司要承擔25%的所得稅損失，這部分損失是員工造成的，理應由員工負擔。另外的25%帶有處罰性質(zhì)，可視作對個(gè)人粗心大意弄丟發(fā)票的懲處。

1、摘要根據實(shí)際情況該詳細的詳細，該模糊的模糊的。

2、某些憑證應從中間科目過(guò)賬，以便查賬、統計。如現款銷(xiāo)售，也從"應收賬款"過(guò)一下；發(fā)放工資或福利，通過(guò)"應付職工薪酬"過(guò)一下。  

3、錯誤憑證調整或沖銷(xiāo)應在原始憑證備注說(shuō)明。

4、替票問(wèn)題的處理。 

5、憑證附件的張數如何計算

記賬憑證附件張數計算的原則是：沒(méi)有經(jīng)過(guò)匯總的原始憑證，按自然張數計算;經(jīng)過(guò)匯總的原始憑證，每一張匯總單或匯總表算一張，因為原始憑證張數已在匯總單的"所附原始憑證張數"欄內已作了登記。 

6、原始憑證丟失的處理方法

從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開(kāi)具單位蓋有公章的證明，并注明原來(lái)憑證的號碼、金額和內容等，由經(jīng)辦單位會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員和單位領(lǐng)導人批準后，才能代作原始憑證。如果確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車(chē)、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫(xiě)出詳細情況，由經(jīng)辦單位會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員和單位領(lǐng)導人批準后，代作原始憑證。

7、票據審核后的處理

視情況而定，有退回、報銷(xiāo)、作廢三種情況。

①退回：?jiǎn)螕积R(應附而未付)、簽字不全，退回報銷(xiāo)人補充完善。 

②報銷(xiāo)：完全符合要求則直接報銷(xiāo);如果單據齊全，簽字齊備，只是個(gè)別票據不能報銷(xiāo)，則不能直接涂改報銷(xiāo)金額，也不應退回報銷(xiāo)人重新填報、重新走簽字流程，而應在報銷(xiāo)單上寫(xiě)"核報金額XX元"后報銷(xiāo)。

③作廢：如果報銷(xiāo)人弄虛作假，經(jīng)核實(shí)后，則直接作廢，不予報銷(xiāo)。 

8、幾個(gè)單位共擔電費和物業(yè)代收電費的處理

公司與其他企業(yè)、個(gè)人共用水電的，可憑租賃合同、共用水電各方蓋章(或簽字)確認的水電分割單、水電部門(mén)開(kāi)具的水電發(fā)票的復印件、付款單據等入賬。

水電費由物業(yè)公司代收且無(wú)法單獨取得發(fā)票的，憑物業(yè)公司出具的水電費使用記錄證明、水電部門(mén)開(kāi)具的水電發(fā)票的復印件、付款單據等入賬。

否則，在所得稅匯算清繳時(shí)，稅務(wù)不會(huì )允許稅前扣除。那么我們在日常工作中該怎么處理會(huì )計憑證呢？

第一步，會(huì )計憑證的粘貼
1. 粘貼多張憑證的時(shí)候，要對齊背后的粘貼單粘完一張票據之后，約錯開(kāi)1厘米左右的距離，繼續貼下一張，示例：
圖片來(lái)源：吾先生繪制
如果票據比較多的情況，可以適當增加數量，采用魚(yú)鱗貼票法，分類(lèi)粘貼妥當。示例：
圖片來(lái)源：吾先生繪制
注意啦：
★首推用膠水，其次是固體膠棒，雙面膠點(diǎn)點(diǎn)膠不推薦使用★憑證粘貼的順序，由左往右，從小到大開(kāi)始粘貼★ 如果遇到發(fā)票面積較大，超過(guò)粘貼單上下限或左右限則可以：1）在不影響內容的情況下縮放，以縮放的復印件作為憑證或2）裁剪折疊在一起①裁剪時(shí)，需要注意憑證的內容不要被裁剪②需要折疊的憑證（發(fā)票超過(guò)了粘貼單），粘貼單的右上角為基準對齊粘貼。超出部分，則折疊起來(lái)。

最后，報銷(xiāo)匯總單上需要注明實(shí)際附件張數。（每張票據均需蓋附件章。付款單位（或客戶(hù)）處請蓋本單位名稱(chēng)章。）
最后示例：

第二步，會(huì )計憑證裝訂
分為手動(dòng)版和機動(dòng)版，機動(dòng)版又分為便價(jià)版和高級版
先說(shuō)手動(dòng)版：要裝備的工具有：裝訂線(xiàn)、回形夾、大夾子（兩個(gè)）、對角紙
步驟：1.將記賬憑證同封面、封底、封角弄整整齊齊的，用夾子固定住2. 在憑證上打兩個(gè)孔。（孔的位置、兩孔的距離需要注意）
（圖片來(lái)源：吾先生繪制）
3. 然后針線(xiàn)穿過(guò)，要裝訂牢固（針線(xiàn)是財務(wù)專(zhuān)用的）。在背面線(xiàn)打結。

4. 針線(xiàn)穿好，牢固后，封角上抹固體膠
5. 固體膠抹好后，封角延虛線(xiàn)斜向上折疊，反到背面繼續整齊折疊
（圖片來(lái)源：吾先生繪制）
有條件的可以選擇購買(mǎi)機械輔助，如果每月憑證不多的，手動(dòng)裝訂問(wèn)題不大。
最后，在大家完成會(huì )計憑證粘貼、裝訂之后，“豆腐塊”樣的會(huì )計憑證冊子就做出來(lái)了。從此強迫癥的心安了，憑證也咵咵咵像新書(shū)一樣，美觀(guān)整潔啦。

1、在實(shí)際工作中由于原始憑證種類(lèi)繁多，但為便于裝訂和保管，我們需要對附件進(jìn)行必要的外形加工。

2、票據粘貼方法多樣，粘貼票據時(shí)應根據票據的多少、紙張的大小，選擇合適的方法，但應以整個(gè)票據平整、美觀(guān)為準。

3、粘貼的票據要求正面朝上，以便于日后審核與查閱。

4、同類(lèi)型的票據貼在一起。

5、大張的票據只需粘貼票據的左上角，小張的票據需均勻的粘貼在粘貼單上，不能厚薄不勻。

1、票據分類(lèi)，對于集中較多的票據按照內容進(jìn)行分類(lèi)，如辦公用品、電話(huà)費、差旅費、設備維修費、市內交通費等等，按照票據類(lèi)型分別粘貼。

2、準備粘貼單，可使用作廢的打印紙，裁剪為21cmX 15cm大小的紙張（約半張A4紙）。

3、將票據整理后，將膠水涂抹在票據左側背面，沿著(zhù)粘貼單左起約3公分處依次均勻排開(kāi)橫向粘貼，應避免將票據貼出粘貼單外。不要將票據集中在粘貼紙中間粘貼，以免造成中間厚，四周薄，使憑證裝訂起來(lái)不整齊，達不到檔案保存要求。

4、如票據大小不一樣，可以在同一張粘貼單上按照先大后小的順序粘貼。  

5、票據比較多時(shí)可使用多張粘貼單。

6、對于比粘貼單大的票據或其他附件，也應按上述辦法，超出部分可以按照粘貼紙大小折疊在粘貼范圍之內。

長(cháng)型的票據折疊方法如下：

寬型的票據折疊方法如下：

1、所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)均應提供正規合法票據；發(fā)票要填寫(xiě)完整，字跡清晰，沒(méi)有涂改、污染，發(fā)票專(zhuān)用章清晰可辨。發(fā)票抬頭要寫(xiě)公司全稱(chēng)，假發(fā)票、空白發(fā)票和填寫(xiě)不規范的發(fā)票，不予報銷(xiāo)。

2、應使用黑色水筆或鋼筆以規范漢字填寫(xiě)粘貼單，不允許使用圓珠筆、鉛筆或者紅色的筆書(shū)寫(xiě)，并且不得涂改，經(jīng)辦人、報賬人等信息應如實(shí)完整填寫(xiě)。

3、不要將票據倒置粘貼。

4、不要用訂書(shū)機、大頭針、回形針等固定票據。

5、粘貼票據涂抹適量的固體或者液體膠水即可，以保證長(cháng)時(shí)間不脫落為準。

6、發(fā)票上未列清詳細品名、數量、單價(jià)的（比如只寫(xiě)了“辦公用品一批XXX元”）以及各種購買(mǎi)物品的定額發(fā)票，無(wú)論金額大小，均須附有購貨清單或小票。

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